相信很多人都有所耳闻，香港是全球税率最低的地区之一，与内地高达45%的个人所得税相比，香港的薪俸税最高税率只有17%！并且还提供高达132,000港币的基本免税额！这意味着如果你的年薪低于这个数额，你甚至不需要交个税。不过，与内地公司直接代扣代缴不同，香港的纳税人需要自己申报薪俸税，而且每年都要按时缴税，因此，薪俸税又被称作“绿色炸弹”，每当“绿色炸弹”驾到，就意味着你该交钱啦！
那么，在本文中，我们会详细讲解香港的薪俸税是怎么计算的，有哪些可以减免的项，以及该如何正确报税。无论你是初来乍到，还是已经在香港混得如鱼得水，这篇文章都值得你收藏。
1. 什么是薪俸税
薪俸税相当于内地的个人所得税，是对个人在香港因任职或受雇所获得的收入征收的税款，包含工资、奖金、津贴等各种形式的薪酬。
居港人士和非居港人士均须按此原则缴纳薪俸税，并无分别。
2.薪俸税的纳税人及纳税范围
2.1 香港公司的董事
如果你作为香港公司的老板，无论在香港逗留多长时间，从该职位获得的收入均需缴纳薪俸税。且不能申请税务豁免。
2.2 香港受雇员工
如果你在香港本地工作，即使有部分职务是在香港以外的地方执行，只要受雇工作来源地为香港，所取得的全部收入均需缴纳薪俸税。但可以在某些情况下按年申请将收入豁免征税或者申请税务宽免。
2.3 非香港本地受雇但收入来自香港的人员
如果你的受雇工作来源地是在香港之外，比如被海外公司外派到香港工作，那么税局会根据你在该税务年度，在香港逗留的天数来进行评税和征税。
3.薪俸税的计税周期
薪俸税是按你于课税年度的实际收入所征收的，而课税年度是指每年4月1日至下一年3月31日的12个月。如果你在2024年6月1日开始工作，那么你应该在2024-2025课税年度申报你于2024年6月1日至2025年3月31日期间的收入。
如果你是第一次缴税，你的雇主需要在你开始上班后的3个月内通知税局，把你应缴纳的薪俸税通知税局，递交IR56E表格（如下）。
税局收到表格后，税务系统会先建立你个人的税务档案，并在每年5月给你下发薪俸税表（BIR60），收到薪俸税表后，需填写交回给税局。（下附BIR60样式）
如果你之前每年都需要申报薪俸税，但今年并没有收到报税表，建议通过以下方式联系税局查询：
- 拨打税局电话1878022，查询是否给你发出本年度的报税表，服务时间：周一至周五
- 亲临税局索取报税表，地址：香港湾仔告士打道 5号税务大楼1楼本局的中央询问处
4.薪俸税的税率
薪俸税采用累进税率制度，税率从2%至17%不等，具体取决于个人年收入水平。
此外，纳税人还可选择以总收入净额按照标准税率15%计算，两者取较低的税款额征收。
税务局会根据纳税人的具体情况，选择对其更为有利的纳税方式。
计算公式：
应课税入息实额 = 入息总额 – 扣除总额 – 免税额总额
入息净额 = 入息总额 – 扣除总额
5.薪俸税的免税额和扣除项
幸运的是，香港提供多种免税额和扣除项，可以大大减轻纳税人的税负。常见的免税额包括基本免税额、已婚免税额、子女免税额等。税务扣除项目也有强积金供款、慈善捐款等。
具体免税额和扣除项会根据每个课税年度的税务政策有所调整，建议各位纳税人参考香港税务局的最新指南。
6.薪俸税的申报流程
6.1 雇主责任：
雇主需在每年4月1日前向税务局提交《雇员入息报税表》（IR56B），报告在职员工的薪酬情况。
6.2 员工责任：
员工在收到税务局发出的报税表（BIR60）后，应在规定期限内填写并提交。
重点注意！！！
- 即使纳税人在应纳税期内未带来任何收入，他们仍必须向税务局申报在其纳税表格上获得的“ 0”收入。
- 作为一名雇员，你的义务主要是通知税务局你的工资浮动和对应应缴的薪俸税。当获得了新的收入来源或失去了任何收入来源，都必须要通知税务局。
6.3 税务评估
税务局会根据提交的资料进行评估，并发出如下样式的税款通知书。
具体的免税额和扣除项明细都会体现在单据上：
6.4 缴纳税款
纳税人需根据税表上的内容在规定期限内缴纳税款。
同我们之前讲过的利得税类似，薪俸税同样也要交暂缴税：评税主任会根据你在BIR60C表格及雇主在IR56E表格内申报的资料来估算你于上一年4月1日至今年3月31日的入息，从而评定你下一课税年度的薪俸税，在税表中附加一份暂缴薪俸税金额进行预缴。
当然啦，如果不想一次性交这么多，税务局也支持分期付款，一般分为两期，具体分期比例可参考如下税单：
7.薪俸税申报材料
在香港申报薪俸税时，准备齐全的相关材料至关重要。以下是您需要准备的主要文件清单：
7.1 个人身份和居住证明
香港身份证或护照复印件：用于确认您的身份和居住状态。
7.2 收入证明
雇主提供的收入证明：包括工资单、年终结算单等，详细列明您的薪金、奖金、津贴等收入。
7.3 扣除项相关资料
- 强制性公积金（MPF）供款证明：如您有参与MPF计划，需提供相关供款记录。
- 教育费用证明：如您有子女在香港接受教育，可提供学费单据。
- 慈善捐款收据：如您有向认可的慈善机构捐款，可提供捐款收据。
7.4 其他相关文件
- 银行对账单：用于核实收入和支出情况。
- 其他收入来源证明：如租金收入、投资收益等。
8. 违反薪俸税申报的处罚
未按时申报或未如实申报薪俸税，税务局可根据情况处以罚款。
例如，第一次违规，按照少征税款的10%罚款；第二次违规，按照少征税款的20%罚款；第三次或多次违规，按照少征税款的35%罚款。
那么，
作为香港的纳税人，
我们能做些什么呢？
8.1 合理安排薪酬结构
可通过调整薪酬构成，如将部分现金收入转化为非现金福利，在合法范围内实现税负最小化。
8.2 利用税收减免政策
了解并充分利用各种税收减免措施，如居所租金、子女教育费用等，可以有效降低实际税负。
8.3 咨询专业意见
鉴于税法复杂多变，建议定期咨询税务顾问，以获取最新的税收优惠政策及合规建议。
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10.关于陆江跨境
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11.更多信息
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