案例｜2024 实战利用新加坡EP身份应对税务风险及CRS交换

写在前面：出于合规要求，以及保护客户隐私，实际执行与文章使用图片使用存在差异

    2024年3月受客户委托，替客户做税务筹划，近三年的客户海外年收入在大几个小目标，拥有美国绿卡和中国护照。经常 偷税 的朋友都知道，啊不对，经常做税务筹划的朋友都知道美国绿卡的持有者在全球的离岸银行及金融机构都管理比较严格，客户在美国的税负都收到了40%+，

    全球税负一览表如下图所示：

    因此我们需要为客户进行更深层次的税务身份的切换以及私人银行的筹划。

    我们首要选择的就是身份从中国及美国高税务区域切换至税负较低的香港以及新加坡的移民身份。

    至于银行方面，我们选择亚洲较为知名的星展DBS及新加坡银行BOS私银配合汇丰银行HSBC作为客户的财富服务。

    瑞银UBS和列支敦士登皇家私人银行LGT因为客户的喜好问题放弃推荐。

    在业务上，选择成立当地，也就是香港和新加坡的资管公司（小家办）来进行投资和管理活动。

    我们知道全球的金融机构在进行开户时，出于合规监管的原因，除了提供护照信息外会有一个纳税人识别号需要进行提供：

    这个在大陆就是身份证，在美国就是美国绿卡，在日本就是永驻卡，而在香港是香港居民身份证号。

总结为一句话，虽然你很有钱，但是开户，不好意思：

Green Card or ID Card.

第一步：办理资管公司及公户开立（新加坡、香港）

    我们为客户搭建客户要求的可方便控制的新加坡控股类型公司（Holding company）以及香港的资管公司。为了增加可信和增强信用背书，我们将公司注册资本调整到了500万新币和1000万港币。

    整体办理的周期也很快，香港公司2周完成了设立和实缴资本验资，而新加坡公司由于客户采取了三层离岸架构，包含了对其他离岸公司的证明材料，因此花费了3周时间完成设立，并进行了资本实缴。

    这里也同步对资管公司的对公账户进行了申请，新加坡控股公司的对公银行选择了客户有一定合作关系的星展银行DBS，原本需要2-3个月才可以下来的公户，在我们公司作为银行官方渠道商GCS的帮助下，一个月就可以批复下来了。

    而香港公司的设立则选择了香港本土银行恒生银行作为对公银行设立的选择。

第二步：申请新加坡和香港的移民身份

    客户的可附带证明的收入在9位数，因此找到我们的一开始也就是2024年3月为客户申请香港的高端人才计划的A类（个人收入要超过250万港币），可以说是轻轻松松。

    在2024年3月申请之后，1个月左右就得到了获批，获批函件（脱敏）如下所示：

    后续也是陪同客户在香港入境处进行了指纹录入和身份证领取。

    我们于2024年4月也为客户同步申请了新加坡EP准证，在3月底完成新加坡的控股公司设立和注资后，我们开始了其新加坡身份的申请。

    虽然客户并没有本科的学历，但是好在足够有钱，新加坡政府也很喜欢这样的优秀有钱的人才。

随后当然也是不出意外的拿到了获批信函，IPA（全称为In-principle Approval，相当于一个单次入境签证）如下所示：

    接下来也是愉快的去新加坡MOM（全称为Ministry of Manpower，新加坡人力资源部）进行录入指纹体检和等待几天拿卡，此处就暂且不表，如下图所示：

第三步：设立/更新银行账户及相关税务信息

    当我们获得并激活了新的身份证之后，从个人角度来说，我们需要对原有银行的税务身份信息进行更新。当然我们用新的海外身份，比如香港身份证或者EP准证办理一家新的银行也是可以的。

    当然我们还是会建议客户重新去办理一家，这里以新加坡银行BOS（隶属于华侨银行OCBC）为例，就可以用来办新的私人银行：

    当然，客户在香港的汇丰银行的信息也要去刷新，这个到香港也比较简单，如下图所示：

    接下来解决了个人的税务身份，对于有些客户如果在这些离岸地区有其他老旧公司也要一并进行身份信息的更换，我们以香港公司为例，这个就需要递交AD01的修正文件（更正已登记文件内在排版或文书方面的错误）来去修改公司的人员身份信息。

    关于这个更正主要是为了避免后续的纳税人实体穿透。我们以最经典的离岸VIE架构(Variable Interest Entities) 为例来阐述做股东董事身份变更的重要性：