近日，香港 CRS 新规进入立法流程，很多有海外账户、香港身份、离岸公司、加密资产的人，开始有点坐不住了。
以前海外资产像“躲猫猫”，现在税务系统开始开灯找人。
虽然严格来说并没有所谓的“CRS 2.0”的单独制度，但 OECD 在 2023 年对 CRS 做了大幅修订，又加入了加密资产报告框架 CARF。
为了方便理解，我们就把这一轮升级叫作 CRS 2.0，也就是打了一个新补丁。香港最近把《2026年税务（修订）（自动交换资料）条例草案》提交立法会首读。
也就意味着CRS2.0，将会在香港进入到正式的立法阶段。
可以预见这会对财富管理格局产生巨大影响。
如果你正在考虑身份规划，或者已经有离岸安排和信托投资，那么这次立法，你一定得提前了解清楚，别等到政策落地才手忙脚乱。
1. CRS 是什么？
CRS，全称是“共同申报准则”。加入 CRS 的国家和地区，会互相交换税务居民的金融账户信息。
举个例子：
如果你是中国内地税务居民，在香港银行、券商、保险机构有账户，那么这些信息可能会被香港方面报送，再交换给内地税务机关。
反过来也一样。
所以，CRS 就像全球税务系统的“共享通讯录”：你在哪里开户、账户里有多少钱、有没有收益，相关税务机关都有机会看到。
尤其要注意一点：中国内地实行全球征税。
也就是说，内地税务居民不只是境内收入要申报，境外收入同样需要依法申报。
CRS就是全球税务界的“天网工程”，让你的海外资产无处遁形。
2. 为什么要升级到CRS 2.0？
CRS是一个“规则”，本质来说是规则就一定有漏洞，有漏洞就一定有人钻。
规则刚出来的时候，主要盯的是银行账户、证券账户、基金、保险这些传统金融资产。
但这几年，财富形态变了。有的人把钱放进加密货币，或者通过离岸公司绕几层，又或者拿着多个身份，在不同税务居民身份之间来回切换，他们觉得：“只要结构够复杂，税务局就看不懂。”
加密货币现在已经算是一种真正的资产了，但最早的时候，这类资产并不需要报税——交易所、钱包都不用上报信息。随着时间推移，CRS 的规则也在不断升级。
这就来到CRS2.0的阶段，也是这次香港将进入立法的草案。
- OECD 2023 年正式发布，由修订版 CRS 规则+CARF 加密资产报告框架组成，针对数字资产、离岸避税、身份申报漏洞的系统性升级。
- 核心目标：资产全覆盖、身份全申报、信息全穿透，实现跨境税务合规无盲区。
- 全球生效节奏：2026 年 1 月 1 日正式生效，2027 年开展首次信息交换；全球超 70 个国家承诺 2027-2029 年启动 CARF 加密资产信息交换。
3. 升级点都有哪些？
3.1 加密资产强制申报——例如比特币、以太坊、USDT
过去，加密资产常常处在灰色地带。很多人觉得比特币/ USDT这些资产不像银行账户，不一定会被报送。
但 CRS 2.0 加上 CARF 之后，加密资产也被重点纳入监管。
交易所、钱包服务商、虚拟资产平台，会被要求做客户身份识别，也就是 KYC。
以后税务机关看到的，可能不只是你有没有银行账户，还包括你有没有加密资产交易、买卖记录、持仓信息等。
3.2 权重税务居民“择一申报”终结
过去在香港的银行开个人户头，你持有香港身份证+内地护照，可能信息只留存在香港本地，不涉及CRS申报。
现在只要你被金融机构发现是两地税务居民，或者在金融机构留存多地的税号信息，那么你的金融信息可能会同步交换到每一个相关税务辖区。
这也是最近咨询我们关于CRS的客户开始偏好外资行留单一税号或者更深入的移民身份保护原因所在。
3.3 离岸架构穿透力度加强——追溯至最终实际控制人（包括信托架构和多层嵌套的红筹架构）
CRS 2.0 强化了穿透机制。如果一个离岸公司没有真实办公地点、没有员工、没有实际业务，只是用来持有资产，那么它很可能会被认定为“空壳”。
一旦被穿透，背后的实际控制人就会浮出水面。
也就是说：公司名字写的是其他人，税务机关看的可能还是你本人。
5 月 30 日：是全球参与国完成上一年度（2025年）数据交换的标准截止日期。也就是说，中国税务局手里会收到超过1.71亿个金融账户信息，总价值接近13万亿欧元，数据量大得堪比天文数字。
过去几年，办香港身份的人络绎不绝，很多人的诉求主要是减税。
毕竟香港的税负很低，个人的最高税率也就在17%左右，还有一系列减税免税的动作。
然而对中国高净值人士来说，这次 CRS 2.0是有史以来最猛的一次“全球资产曝光潮”，你的账户、投资、收益，全部都无处可藏。
举例来说，2026年今年2月，陌陌上市主体（挚文集团）在财务报告中披露，北京陌陌收到中国税务机关的通知，向香港公司支付股息，要求其按照10%的标准税率代扣代缴预提所得税。
这意味着陌陌“香港壳”被击穿，跨境税务的“空壳红利”时代终结，接受 5.5亿天价税单。
4.核心影响有哪些？
4.1普通中产：在海外有存款、股票、基金
如果你只是合法工作、留学、移民，在海外银行存了点钱买了点股票，主要影响是：税务合规成本变高。
以前你可能觉得“境外收入不报没人知道”，现在税务局会直接发短信提醒你是否申报。
4.2 高净值人士：在境外有公司、信托、大额保单
这类人是 CRS 2.0 的重点观察对象。CRS 2.0的穿透机制，专门针对离岸架构。
比如，你在新加坡注册了一家投资公司，公司账户里有1000万美金，没分红没报税。以前税务局可能查不到。
现在有了穿透规则，金融机构识别公司背后的实际控制人——也就是你本人。
一旦公司被认定为“消极非金融实体”，这笔账户余额就会被直接算到你的个人税务档案里——这 1000 万美元不再是公司的，而是你的个人资产，税务机关都能看到。
如果公司账上长期有未分配利润，税务机关可以要求你按20%补缴个人所得税。
2025年厦门税务的案例，某人被追缴698万元；苏州跨境电商老板，香港空壳公司利润被穿透，补税近 800 万
这些都是真实发生的。
不想让这些事情发生？没问题，可以考虑联系下方我们的 专业咨询顾问，来帮你做全球税务上的合理优化。
4.3 加密资产持有者
CARF 推出后，交易所、托管钱包等服务商也会承担报送义务。
特别是频繁交易、大额出入金、加密资产变现的人，更要提前梳理交易记录和纳税义务。
5. 立法时间轴
6.全球主要司法管辖区落地进度
目前全球已有超过120个国家和地区纳入CRS机制覆盖范围
7.应对措施有哪些？
7.1 全面资产梳理
赶紧把你所有的境外账户——银行、证券、保险、基金、加密货币——列个清单。弄清楚哪些账户会被申报，哪些是“安全”的（比如属于非CRS参与国的，美国至今未加入CRS）。
7.2 身份层面，重新确认税务居民身份
很多人以为办个香港身份就能成功避税。CRS 2.0要求金融机构穿透你的所有税务居民身份。
不过，税务居民身份的认定并非毫无余地，关键在于你是否真正把生活、收入和经济重心搬到低税区，让自己在当地被认定为唯一合法税务居民。
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7.3 资产层面，离岸架构必须有真实的经济实质
如果你有离岸公司或者信托，以前可能就是个空壳——没有办公室，员工、没有实际经营/财务合同都不完整。
CRS 2.0下，如果什么都没有，那它的风险会越来越高。
更稳妥的做法是，让你的离岸架构真正具备“经营痕迹”。
比如，在当地有实际办公地点、有本地员工，公司的管理和董事会决策也确实发生在那里。
简单来说，这家公司不能只是纸面存在，而是一家真正运营的企业。
7.4 税务层面，主动申报（别等税务局来找你）
近年来，内地税务部门利用CRS信息持续追缴境外收入。
与其被动等稽查，不如主动申报、依法纳税。很多人最怕补税，但其实可怕的是滞纳金和罚款。
主动申报，成本低得多。2025年底国家税务总局已经发文，鼓励居民对2022-2024年境外收入进行自查，主动补正可享受从轻处罚。
主动处理，通常比被动稽查更有余地。
7.5 长期规划：找专业人士做合规架构
CRS 2.0 不是说海外资产不能配置了。
全球资产配置仍然是很多家庭和企业的重要选择。
以前有人觉得“藏得好就是本事”，现在更重要的是“说得清、经得查、留得住证据”。
财富管理涉及了身份、税务、法律、金融、公司架构、家族安排。
每一步都可能影响最终结果。
所以，真正稳妥的做法是找专业的税务律师或跨境服务机构，重新梳理你的资产和身份结构。尽早梳理、提前规划、合规申报。
比如，有些同时拥有多个身份的人，可以结合税收协定里的相关规则，合理确定最终纳税地，从而降低不必要的税务成本。
海外资产不是不能有，而是不能再装作没人看见。
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9. 关于陆江跨境
作为深圳小老虎商务公司子品牌，创立于 2017 年，一直专注于个人及公司的离岸业务，在全球美国、英国、法国等地共控有多家商务及秘书公司。通过咨询公司的专业服务、高效的流程，结合传统金融行业的严谨与稳重，为中高净值人群及海外业务拓展需求的公司提供离岸产品及服务。在移民移居海外身份办理、离岸公司架构/设立/年审，个人（贵宾）/商业/私人银行开设，海外企业资信调查等服务中保有极高成功率及客户赞誉。
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